La infraestructura pública digital (DPI, por sus siglas en inglés) está revolucionando la forma en que los gobiernos de todo el mundo prestan servicios, interactúan con los ciudadanos y realizan funciones básicas. Al promover sistemas interoperables de código abierto para el intercambio de datos y plataformas, la DPI permite una colaboración fluida entre los sectores público y privado.
En esencia, la Infraestructura Pública Digital (DPI) integra sistemas fundamentales como la identidad digital, las plataformas de pago y las redes de intercambio de datos. Estos componentes son fundamentales para permitir una prestación de servicios eficiente, un intercambio de datos sin interrupciones y una gobernanza digital eficaz en todos los sectores. La DPI promete mejorar la transparencia, reducir las ineficiencias burocráticas y frenar la evasión fiscal. En Pakistán, donde la expansión de la base tributaria y la mejora del cumplimiento siguen siendo desafíos persistentes, aprovechar la DPI podría ser transformador, fortaleciendo la capacidad del Estado, modernizando la gobernanza y sentando las bases para un sistema tributario más justo y eficaz.
Administración tributaria en Pakistán
Mientras que la India, su país vecino, ha reformado su gobierno y su sociedad a través de DIP, otro estudio de caso interesante, aunque menos documentado, es el de Pakistán. El país está lidiando actualmente con problemas monetarios, un déficit de balanza de pagos y una poli crisis inflacionaria. El bajo rendimiento y la baja recaudación tributaria están contribuyendo al aumento de los niveles de deuda, impulsados por una base impositiva estrecha, la evasión fiscal y la debilidad de los mecanismos de aplicación de la ley. Esto se ve agravado por la desconfianza pública en el sistema fiscal, la infraestructura obsoleta y, hasta hace poco, los deficientes esfuerzos de digitalización.
En este contexto, la mejora de DPI y, en general, la digitalización, para mejorar el rendimiento fiscal en Pakistán, es muy prometedora. Investigaciones recientes muestran que las aplicaciones de DPI pueden mejorar las funciones clave de la administración tributaria. Las experiencias de Uganda y Ghana, donde los sistemas de identificación nacional (ID) se han integrado con el registro fiscal, demuestran que el aprovechamiento de los datos de identificación puede aumentar la formalización y mejorar la calidad de la información de los contribuyentes.
Los incentivos fiscales pueden desempeñar un papel clave en la aceleración de la adopción de los pagos digitales de los comerciantes, lo que a su vez puede respaldar la formalización económica y generar datos más ricos sobre las transacciones financieras. Sin embargo, para ser eficaces, estos esfuerzos deben complementarse con mecanismos sólidos de observancia, una mayor capacidad analítica y reformas institucionales integrales. Para Pakistán, esto implica abordar las ineficiencias sistémicas, fortalecer la coordinación interinstitucional y reconstruir la confianza pública en los sistemas tributarios y de gobernanza.
Iniciativas de la Junta Federal de Ingresos Fiscales
Recientemente, Pakistán ha logrado avances notables en la integración del Departamento de Información Pública en su administración tributaria mediante iniciativas dirigidas por la Junta Federal de Ingresos Fiscales (FBR).
En primer lugar, la FBR está tratando de integrar el sistema con otras entidades públicas y privadas. La agencia nacional de identificación, NADRA, ha firmado un memorando de entendimiento con la FBR para el intercambio de datos, y la FBR está legalmente autorizada a acceder a la información de los bancos. También recopila periódicamente datos de las autoridades de inmigración sobre los viajes de los ciudadanos al extranjero. Estos datos de terceros, junto con las propias fuentes de la FBR, se muestran a través del portal “FBR Maloomat” para animar a los posibles contribuyentes a declarar y pagar los impuestos adeudados.
En segundo lugar, la FBR ha introducido varias plataformas digitales, como Iris, Track and Trace (T&T) y el sistema de punto de venta (PoS). Iris facilita la presentación electrónica y simplifica las interacciones con los contribuyentes, mientras que el sistema de T&T monitorea los datos de producción en tiempo real, lo que ayuda a reducir la subdeclaración en industrias clave como el azúcar, el tabaco, el cemento y los fertilizantes. Este sistema por sí solo trajo millones de sacos de azúcar a la economía documentada, lo que resultó en un aumento de los ingresos. El sistema PoS se dirige a los grandes minoristas, capturando digitalmente los datos de ventas e involucrando a los consumidores a través de incentivos innovadores, como recompensas de verificación de facturas.
Además de estas intervenciones, la FBR ha introducido la facturación digital, desarrollada por el Hubble, para mejorar la visibilidad y la trazabilidad dentro de la cadena de suministro intermedia.
Desafíos y posibles soluciones
A pesar de los avances recientes, siguen existiendo importantes desafíos. Las brechas de integración entre la FBR y las fuentes de datos de terceros limitan la eficacia de los sistemas digitales, ya que persiste una mentalidad de silos. Pakistan Revenue Automation Limited (PRAL), la columna vertebral tecnológica del sistema tributario lucha con una infraestructura obsoleta y limitaciones de capacidad. También carece de los recursos para contratar y retener una fuerza laboral altamente calificada, lo que genera brechas en sus capacidades analíticas.
Para hacer frente a estas limitaciones, el gobierno pakistaní aprobó recientemente el proyecto de ley de la Nación Digital de Pakistán en la Asamblea Nacional. El proyecto de ley tiene como objetivo establecer una pila de capas de soluciones DPI, específicamente identidad digital, pagos e intercambio de datos, inspirándose en países como Estonia, los Emiratos Árabes Unidos e India. Propone la creación de dos organismos supra ministeriales: la Comisión Digital Nacional, dirigida por el Primer Ministro y los ministros principales provinciales, y la Autoridad Digital de Pakistán, supervisada por expertos de la industria.
Al consolidar los datos de los ciudadanos en un marco unificado de identidad digital, se espera que las medidas del proyecto de ley mejoren la recaudación de impuestos en los próximos cinco años. Esta estrategia centralizada tiene como objetivo mejorar la eficiencia del seguimiento, ampliar la base impositiva y cerrar las brechas de cumplimiento al proporcionar acceso en tiempo real a datos confiables. También se espera que la FBR contribuya con datos a la pila de DPI, lo que permitirá a otras agencias gubernamentales aprovechar la información fiscal.
Sin embargo, han surgido preocupaciones en torno al intercambio de datos y la privacidad de terceros, especialmente a medida que la FBR integra datos de bancos, empresas de servicios públicos y registros de la propiedad para modernizar la administración tributaria. Los expertos en gobernanza digital han advertido que los marcos de protección de datos débiles podrían erosionar la confianza pública. En respuesta, la FBR ha tomado medidas para mitigar estos riesgos al clasificar los datos de los contribuyentes como infraestructura crítica bajo la Ley de Prevención de Delitos Electrónicos (PECA) de 2016.
En conclusión, los recientes esfuerzos del Pakistán por modernizar su sistema tributario mediante el Departamento de Información Pública son muy prometedores. Sin embargo, la FBR debe vencer la resistencia de las partes interesadas, incluidos los contribuyentes y los poderosos grupos de presión, que continúan ralentizando la adopción e impidiendo la reforma. Se debe dar prioridad al desarrollo de capacidades, el fomento de asociaciones intersectoriales y la participación de los contribuyentes para aumentar el conocimiento de las herramientas digitales, fomentar la participación y generar confianza. También será esencial fortalecer instituciones como PRAL, aprovechar la analítica avanzada y la IA, y promover la colaboración entre entidades como NADRA y el sector bancario.Se necesita más investigación para evaluar cómo la implementación de DPI afectará las funciones básicas de la FBR, se integrará con las plataformas de gobierno electrónico existentes, aliviará las cargas de los contribuyentes y, en última instancia, ampliará la base impositiva. Los próximos años serán cruciales para determinar cómo se desarrollan estos acontecimientos.
Fida Muhammad y Waqas Ahmad Bajwa han contribuido al artículo.
Este artículo forma parte de una serie producida en colaboración con el Centro Internacional para la Fiscalidad y el Desarrollo del Instituto de Estudios sobre el Desarrollo (IDS), Reino Unido, que explora el papel de la Infraestructura Pública Digital (IPD) en el fortalecimiento de la capacidad estatal y el fomento del desarrollo. Agradecemos cualquier contribución a esta serie.
