El pago a través de telefonía móvil ha puesto los servicios financieros a disposición de millones de personas que antes estaban desatendidas; también ha llamado la atención de los gobiernos como una fuente potencial de ingresos fiscales. Esta columna destaca los peligros de que dicha tributación específica del sector pueda revertir los beneficios de una inclusión financiera más amplia. El autor pide a los gobiernos que tengan cuidado al usar los pagos móviles como herramienta para la recaudación de impuestos. Si bien gravar las transacciones de dinero móvil puede eventualmente aumentar la formalidad y ampliar la base impositiva, es importante crear conciencia sobre las posibles consecuencias no deseadas al diseñar la política fiscal y la administración de ingresos.
El dinero móvil está bien situado para abordar el problema de la informalidad que afecta a muchas economías en desarrollo y obstaculiza los esfuerzos de movilización de recursos internos. Todas las transacciones a través de telefonía móvil se registran electrónicamente, lo que mejora la seguridad de los pagos, así como su transparencia. Una mayor transparencia de las ganancias, las transacciones y las remesas podría ampliar la base impositiva y mejorar la eficiencia de la recaudación de ingresos.
Sin embargo, el potencial del dinero móvil ha llamado la atención de los gobiernos y las autoridades fiscales no necesariamente para mejorar la profundidad y la eficiencia de la recaudación de impuestos, sino más bien como una fuente directa de ingresos fiscales. Esto podría socavar los logros en materia de desarrollo observados hasta la fecha.
Aunque los impuestos sobre las transferencias de dinero móvil ofrecen ingresos adicionales para los gobiernos, existe el riesgo de que puedan afectar negativamente a los grupos desatendidos que normalmente utilizan los servicios de pagos digitales. Esto podría revertir los logros alcanzados en inclusión financiera hasta la fecha, aumentando la desigualdad y socavando el logro de los objetivos de desarrollo.
Impuestos impopulares sobre las transferencias de dinero móvil en Tanzania
En julio de 2021, Tanzania introdujo un gravamen de entre TZS10 (US$0.0043) y TZS10,000 (US$4) sobre transacciones de dinero móvil, dependiendo de la cantidad del envío y del retiro. El gravamen, supuestamente impuesto como una forma de financiar proyectos de desarrollo, se aplicaba adicional al IVA (18%) y al impuesto especial sobre las tarifas por transferir y retirar dinero móvil (10%).
El impuesto fue recibido con críticas debido a su efecto perjudicial sobre el bienestar de los consumidores, la rentabilidad de los agentes, las finanzas de los operadores de telecomunicaciones y la inclusión financiera digital. La organización de defensa de los derechos humanos de Tanzania, el Centro Legal y de Derechos Humanos (LHRC), presentó una demanda contra el gobierno, impugnando la legalidad del nuevo impuesto sobre la base de que imponer un gravamen además de los impuestos regulares era una práctica injusta y perjudicial.
La protesta pública generalizada llevó al gobierno a disminuir el impuesto en un 30% en septiembre de 2021. En julio de 2022 se introdujo una reducción adicional del 43%, que osciló entre TZS10 y TZS4,000 (US $ 1.72).
Consecuencias del impuesto sobre el dinero móvil de Tanzania
El reto del poder adquisitivo
Según un informe de la GSMA (una asociación global de operadores de redes móviles), hasta junio de 2021, los impuestos sobre las tarifas de dinero móvil representaban el 23% del costo total de transferencia e incluían IVA (18%) e impuestos especiales (10%).
Pero en julio y agosto de 2021, los impuestos sobre las tarifas de dinero móvil representaron el 60% del costo total de la transferencia, en promedio, debido al nuevo impuesto sobre las transacciones digitales. A partir de septiembre de 2021, la proporción de impuestos se redujo ligeramente al 56% de las tarifas de dinero móvil tras la reducción del gravamen por parte del gobierno.
Uso reducido
El informe de la GSMA también señala que entre junio y septiembre de 2021, el número total de transacciones de persona a persona (P2P) se redujo drásticamente de 30 millones a 18 millones (-38%) por mes, mientras que el número total de transacciones de retiro se redujo de 33 millones a 25 millones (-25%) por mes.
A medida que las transacciones de dinero móvil se hicieron más caras debido al nuevo gravamen, muchos tanzanos, buscando evitar costos adicionales, redujeron inmediatamente su uso de dinero móvil en favor de métodos de pago alternativos como el efectivo.
Revertir la inclusión financiera
Los servicios financieros inasequibles empujaron a las personas más pobres a volver a usar efectivo. Los tanzanos que viven en zonas rurales y con bajos ingresos se vieron particularmente afectados por la introducción del nuevo impuesto, ya que el dinero móvil es a menudo la única puerta de entrada disponible a los servicios financieros.
Al volver al efectivo, estos usuarios perdieron beneficios más amplios (como ahorros, préstamos, beneficios gubernamentales y seguros) y se enfrentaron a la exclusión social y económica. Menos transacciones significaron menores ingresos, lo que afectó negativamente la rentabilidad y la viabilidad a largo plazo de los agentes.
Conclusiones y recomendaciones
Para equilibrar los objetivos contrapuestos de aumentar los ingresos públicos y minimizar los efectos distorsionadores de la tributación sobre la inclusión financiera digital, se formulan las siguientes recomendaciones.
Fortalecer el acceso y uso de los servicios gubernamentales móviles y digitales
Es crucial reconocer el papel de los servicios de dinero móvil como motor clave de la inclusión financiera, el crecimiento económico y los objetivos de desarrollo social, eliminando o evitando los impuestos sobre el uso de los servicios de dinero móvil y, especialmente, los gravámenes sobre los valores de las transacciones.
Al mismo tiempo, sería beneficioso promover la digitalización de los servicios gubernamentales mediante la adopción de sistemas de pago de dinero móvil para aumentar la transparencia y la eficiencia de la prestación de servicios, y para aumentar la movilización de ingresos.
Minimizar o eliminar los gravámenes específicos del sector sobre las transacciones móviles para garantizar un tratamiento fiscal justo del sector y desbloquear la inversión
Los impuestos sectoriales son discriminatorios porque, si bien se aplican a las transacciones de dinero móvil, no se aplican a servicios de pago similares ni a servicios de transacciones en efectivo de venta libre ofrecidos por otros proveedores de servicios financieros.
La reducción o eliminación de gravámenes sectoriales específicos hará que el régimen fiscal para el dinero móvil sea más amplio, mejorará la sostenibilidad financiera de la industria, aumentará la inversión en infraestructura financiera móvil y aumentará la adopción y el uso de servicios financieros móviles.
Simplificar y estabilizar los impuestos y tasas en el sector del dinero móvil
Para reducir al mínimo los costes de cumplimiento, un régimen fiscal debe ser sencillo (involucrar un número reducido de impuestos que sean fácilmente comprensibles) y aplicable. La estabilidad fiscal requiere que los gobiernos limiten los cambios impredecibles de impuestos y tasas, ya que crean un entorno tributario incierto que afecta negativamente los niveles de inversión, disminuyendo en última instancia la competencia dentro del sector del dinero móvil.
Reducir la carga fiscal general sobre los usuarios de dinero móvil para mejorar el poder adquisitivo y aumentar la demanda de servicios de dinero móvil
La carga fiscal no debe recaer desproporcionadamente sobre los miembros más pobres de la sociedad. Los gobiernos deberían considerar las implicaciones de imponer nuevos impuestos sobre el uso y el poder adquisitivo del dinero móvil, particularmente entre los usuarios de bajos ingresos. La razón es que este segmento de consumidores tiende a ser más sensible a los precios. Ante el aumento de los impuestos, prefieren las transacciones en efectivo en lugar de los pagos digitales para evitar gastos adicionales y la disminución de sus ingresos disponibles.
